الثقافة المالية فصل أول

تطبيق الدورة المحاسبية

أولاً: التسجيل في دفتر اليومية

 

تعرفنا سابقاً مراحل الدورة المحاسبية وطبقنا العديد من الأمثلة والأنشطة على كيفية التعامل مع العمليات المالية محاسبياً في كل مرحلة من مراحلها وسنعرض الآن

لمثال شامل على مراحل الدورة المحاسبية بدءًا بتحليل القيود المحاسبية وتسجيلها في دفتر اليومية وترحيلها وترصيدها في دفتر الأستاذ وإعداد ميزان المراجعة بالمجاميع وميزان المراجعة بالأرصدة وانتهاء بإعداد القوائم المالية.

 

التسجيل في دفتر اليومية

عزيزي الطالب  اطلع على ورقة العمل (2-4) أدناه، ثم سجل القيود المحاسبية في دفتر اليومية

 

بدأت مؤسسة أحمد للاستشارات المحاسبية أعمالها مطلع شهر آب من عام ٢٠١٨. وخلال هذا الشهر حدثت العمليات المالية الآتية: ۱) بتاريخ ۲۰۱۸/۸/۱م، بدأت المؤسسة نشاطها برأس مال قدره 18000 دينار، دفع منه 10000 دينار ثمن أجهزة حواسيب، و 5000 دينار ثمن أثاث، وأودع منه مبلغ 3000 دينار في الصندوق. ۲ ) بتاريخ ۸/۲/ ۲۰۱۸ م، اشترت المؤسسة أثاثا بمبلغ 600 دينار نقدا. ۳) بتاريخ ۲۰۱۸/۸/۳م، دفعت المؤسسة مبلغ 500 دينار نقدا بدل إيجار المكتب عن شهر آب. 4) بتاريخ ٢٠١٨/٨/٤م، قدمت المؤسسة خدمات استشارية محاسبية لمؤسسة فراس للمنتجات ه) بتاريخ ٨/٥/ ٢٠١٨م، اشترت المؤسسة أجهزة حواسيب أخرى بمبلغ ١٢٠٠ دينار من مؤسسة النور للأجهزة الإلكترونية بالأجل (على الحساب). 6) بتاريخ ۲۰۱۸/۸/۷م، قدمت المؤسسة خدمات استشارية محاسبية لمؤسسة الجود للخدمات الغذائية بمبلغ 100 دينار بالأجل (على الحساب). التجارية بمبلغ ٨٢٥ دينارا نقدا ۷) بتاريخ ۲۰۱۸/۸/۱۷ ، ۲۰۱ م ، سددت مؤسسة فراس للمنتجات الغذائية مبلغ ۱۰۰ دينار نقدا. ۸) بتاريخ ۲۰۱۸/۸/۱۸م، دفعت المؤسسة مبلغ ۲۰۰۰ دینار نقدا رواتب للموظفين. ۹) بتاريخ ۲۰۱۸/۸/۲۱م، استلمت المؤسسة مبلغ ٢٨٠٥ دنانير نقدا لقاء خدمات استشارية محاسبية للعملاء. ١٠) بتاريخ ۲۰۱۸/٨/٢٥م، سددت المؤسسة مبلغ 400 دينار نقدا إلى مؤسسة النور للأجهزة الإلكترونية . 11) بتاريخ ۲۰۱۸/۸/۳۱م، سحب أحمد مبلغ 900 دينار نقدا لاستخداماته الشخصية المطلوب أ) تسجيل القيود المحاسبية في دفتر اليومية.  ب) ترحيل القيود المحاسبية إلى دفتر الأستاذ وترصيدها فيه.  ج) إعداد ميزان المراجعة بالمجاميع وميزان المراجعة بالأرصدة.  د) إعداد القوائم المالية (قائمة الدخل، قائمة حقوق الملكية، قائمة المركز المالي).

قارن ما توصلت إليه  في صفحة دفتر اليومية لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية أدناه

 

 

ثانياً: الترحيل والترصيد في دفتر الأستاذ (تطبيق)

سجلنا سابقاً العمليات المالية محاسبياً في دفتر اليومية لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية وسنطبق الآن عمليتي الترحيل والترصيد في دفتر الأستاذ

قم بترحيل القيود المحاسبية إلى دفتر الأستاذ وترصيدها فيه، ثم قم بمقارنة ما توصلت إليه بالجدول أدناه

يبين الجدول (2-26) عمليتي الترحيل والترصيد في دفتر الأستاذ لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية

 

 

ثالثاً: إعداد ميزان المراجعة بالمجاميع وبالأرصدة (تطبيق)

أنهينا سابقاً عمليتي الترحيل والترصيد في دفتر الأستاذ لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية  قم بإعداج  ميزان المراجعة بالمجاميع وميزان المراجعة بالأرصدة لهذه المؤسسة

ثم قارن ما توصلت إليه بالجداول أدناه

يبين الجدول (2-27) ميزان المراجعة بالمجاميع لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية في نهاية شهر آب من عام 2018م

 

يبين الجدول (2-28) ميزان المراجعة بالأرصدة لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية بالأرصدة في نهاية شهر آب لعام 2018م

 

 

 

رابعاً: إعداد القوائم المالية قائمة الدخل وقائمة حقوق الملكية قائمة المركز المالي (تطبيق)

 

أعددنا سابقاً ميزان المراجعة بالمجاميع وميزان المراجعة بالأرصدة لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية والآن قم بإعداد  القوائم المالية (قائمة الدخل وقائمة حقوق الملكية وقائمة المركز المالي) لهذه المؤسسة، ثم قارن ما توصلت إليه بالجداول أدناه

الجدول (2-29) يبين قائمة الدخل لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية

 

• الجدول (2-30) قائمة حقوق الملكية لمؤسسة أحمد للخدمات الاستشارية المحاسبية

 

 

 

• يبين الجدول (2-31) قائمة المركز المالي لمؤسسة أحمد الاستشارية المحاسبية