دراسة الجدوى المالية
بعد الانتهاء من دراسة الجدوى الفنية للمشروع تأتي مرحلة دراسة الجدوى المالية، التي تهدف إلى تحديد حجم التمويل اللازم والأمثل للمشروع(ذاتي، قرض). وتتطلب هذه الدراسة جمع المعلومات الخاصة بتقدير تكاليف إنشاء المشروع وتشغيله وكيفية الحصول على التمويل اللا زم وحسن استخدامه، وتحقيق عائد يعتمد عليه صاحب المشروع في ضمان استمرار المشروع مدة معينة.
أنواع التكاليف
تهتم الدراسة المالية بتحديد:
|
حجم التمويل اللازم للمشروع
|
التكاليف | الإيرادت |
فما أنواع التكاليف؟ وكيف نحسب إيرادات المشروع وأرباحه؟
تُصنف التكاليف إلى ثلاثة أنواع،هي:
1- التكاليف التأسيسية: النفقات التي يتحملها المشروع مرة واحدة عند تأسيسه مثل تكلفة الأراضي والمباني وتكلفة الاستشارات القانونية والتصاريح.
2- التكاليف التشغيلية: النفقات التي يتحملها المشروع لاتمام عمليات الانتاج خلال مدة زمنية معينة وهي تنقسم إلى قسمين
أ- التكاليف الثابتة: النفقات التي يتحملها المشروع وتشمل جميع الأنشطة غير المترتبطة بالانتاج وهي تظل ثابتة في مجموعها ولا تتغير بتغير حجم الانتاج خلال مدة زمنية معينة مثل إيجار المحال وتكلفة الآلات والمعدات ورواتب الموظفين
ب- التكاليف المتغيرة: النفقات التي تصرف في المشروع وترتبط مباشرة بالمنتج وتتغير في مجموعها بتغير حجم الانتاج خلال مدة زمنية معينة فكلما زاد عدد الوحدات المنتجة زادت التكاليف
التكاليف المتغيرة= التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة × عدد الوحدات المنتجة
3- تكلفة الانتاج الكلية: وهي تساوي التكاليف التأسيسية+ التكاليف التشغيلية (التكلفة الثابتة +التكلفة المتغيرة)
نشاط
عزيزي الطالب سيساعدك هذا النشاط على التمييز بين أنواع التكاليف السابقة الذكر
إقرأ الحالة الدراسية الآتية، ثم أجب عن الأسئلة التي تليها:
ترغب مروة في تأسيس مشروعها الخاص بانتاج الأزياء الشعبية للسياح في المنطقة وقد قدرت تكلفة هذا المشروع بنحو 2000 دينار موزعة على النحو الآتي: تكلفة استخراج التراخيص وتكلفة استشارة متخصص في دراسة الجدوى وتكلفة الاستشارة القانونية وتكلفة الإعلان عن المشروع وتكلفة تدريب العمالة وتكلفة استئجار غرفة وتكلفة آلتي خياطة وأجر مساعدتين لها في التطريز ومصروف الكهرباء والماء والاشتراك الشهري للانترنت وتكلفة الأ قمشة وتكلفة الخيوط المتنوعة ومصروف صيانة الآلآت.
- أي هذه التكاليف ستدفع مرة واحدة فقط عند تأسيس المشروع؟ ماذا نسمي هذه التكاليف؟
- أي هذه التكاليف ستدفع بصورة مستمرة طوال مدة تشغيل المشروع وتنفيذه؟ ماذا نسمي هذه التكاليف؟
- أي هذه التكاليف تعد ثابتة بحيث لا تتغير طوال مدة تنفيذ المشروع؟
- أي هذه التكاليف متغيرة وغير ثابتة؟
- ما المقصود بالتكاليف الثابتة؟
- ما المقصود بالتكاليف المتغيرة؟
- كيف يمكن حساب تكلفة الإنتاج الكلية؟
- إذا علمت أن مجموع التكاليف الثابتة هو 1500 دينار وأن التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة هي 5 دنانير فكم تبلغ قيمة التكاليف الكلية لهذا المنتج في حال بيعت 700 وحدة؟
هل استطعت الإجابة على أسئلة الحالة الدراسية السابقة،قارن ما توصلت إليه مع الإجابات الآتية:
- إنّ التكاليف التي ستُدفع مرّة واحدة فقط عند تأسيس مشروع مروة هي:
أ- تكلفة استخراج التراخيص اللازمة
ب- تكلفة استشارة متخصص في دراسة الجدوى
ج- تكلفة استشارة قانونية
د- تكلفة دعاية وإعلان
وتسمى هذه التكاليف التكاليف التأسيسية
- التكاليف التي ستدفع بصورة مستمرة طوال مدة تشغيل المشروع وتنفيذه، هي:
- تكلفة تدريب العمالة
ب- تكلفة استئجار غرفة
جـ- تكلفة آلتي الخياطة
د - أجر مساعدتين لها في التطريز
هـ- مصروف الكهرباء والماء
و-الاشتراك الشهري للإنترنت
- تكلفة الأقمشة
حـ- تكلفة الخيوط المتنوعة
- مصروف صيانة الآلات
تسمى هذه التكاليف التكاليف التشغيلية وهي تقسم إلى: تكاليف ثابتة وتكاليف متغيرة
- التكاليف الثابته التي لا تتغير طوال مدة التنفيذ،هي:
- تكلفة استئجار غرفة
- أجر مساعدتين لمروة في التطريز.
- اشتراك شهري في شبكة الانترنت.
- مصروفات صيانة الآلات
- التكاليف المتغيرة، هي:
- مصروف الكهرباء والماء
- تكلفة الأقمشة
- تكلفة الخيوط المتنوعة
- التكاليف الثابتة: هي النفقات التي يتحملها المشروع وتشمل جميع الأنشطة غير المرتبطة بالانتاج وهي تظل ثابتة في مجموعها ولا تتغير بتغير حجم الانتاج خلال مدة زمنية معينة مثل إيجار المحل وتكلفة المعدات والآلات
- التكاليف المتغيرة: هي النفقات التي تصرف في المشروع وترتبط مباشرة بالمنتج وتتغير في مجموعها بتغير حجم الانتاج خلال مدة زمنية معينة فكلما زاد عدد الوحدات المنتجة زادت التكاليف.
- يمكن حساب تكلفة الانتاج الكلية تبعاً للمعادلة الآتية:
تكلفة الإنتاج الكلية=
التكاليف التأسيسية + التكاليف التشغيلية (التكاليف الثابتة والمتغيرة)
- التكاليف المتغيرة= التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة × عدد الوحدات المنتجة
- التكلفة الكلية= التكلفة الثابتة + التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة × عدد الواحدات المنتجة
- اذا كانت التكاليف الثابتة = 1500 دينار، والتكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة هي 5 دنانير، وكان عدد الوحدات 700 وحدة، فإنّ التكلفة الكلية = التكلفة الثابتة+ (التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة × عدد الوحدات المنتجة)
= 1500+(5×700)
= 1500+3500
= 5000 دينارًا
تحديد سعر المنتج
يٌعد حساب تكلفة إنتاج الوحدة الواحدة من السلعة تمهيدًا لتحديد سعرها.وهي ضرورة لتقدير سعر السلعة المناسب؛ للحيلولة دون خسارة المشروع. فما المقصود بالتسعير؟ وما المقصود بالسعر؟وما طرائق تحديد الأسعار؟
|
السعر : التعبير النقدي لقيمة السلعة في وقت ومكان معينين وهو يمثل إيرادات المشروع التسعير: عملية تحديد سعر المنتج |
 |
- طرائق تحديد الأسعار
توجد طرائق عدة لتحديد أسعار الوحدة الواحدة من المنتج، وتعد طريقة التسعير على أساس التكلفة أبسط هذه الطرائق وأكثرها شيوعاً حيث أن
السعر= إجمالي تكلفة الوحدة الواحدة من المنتج + نسبة هامش الربح المحدد
= (إجمالي التكاليف ÷ عدد الوحدات المتوقع بيعها) + نسبة هامش الربح المحددة
تقدير الإيرادات
ربح المشروع: يمكن حساب ربح المشروع بحساب إيرادات المشروع كاملة ثم طرح جميع التكاليف منها:
الربح= الايرادات – التكاليف
تقدير إيرادت المشروع
عزيزي الطالب سيساعدك هذا النشاط على تقدير حجم الإيرادات المتوقعة للمشروع خلال مدة زمنية محددة
ورقة العمل (3-5) تقدير الايرادات
إطلع على الحالة الدراسيةأدناه، ثم أجب عن الأسئلة التي تليها
أراد عامر انشاء مشروع خاص بإنتاج الأطعمة الصحية وبعد أن انتهى من دراسة السوق المستهدف وتعرف حجم التنافس فيه قدّر إجمالي المبيعات من الأطعمة الصحية في السوق المستهدف 5.000.000 طبق سنويًا وحدّد نسبة الحصص السوقية للمنافسين كالآتي:
المنافس الأول 5% المنافس الثاني 20% المنافس الثالث 15% المنافس الرابع 15 % المنافس الخامس 25% وعليه فقد قدرت نسبة الحصة السوقية لعامر ب 20 % وقد توقع عامر أن يلقى منتجه اقبالاً من الزبائن لانه سيحضر المكونات التي تدخل في تصنيع هذا المنتج وفقاً لرغبة الزبون وذوقه
- ما نسبة الحصة السوقية لعامر من إجمالي المبيعات في السوق المستهدف؟
- إذا بلغ سعر الطبق الواحد دينارين ونصف الدينار فكم ستبلغ ايرادات عامر؟
- إذا ارتفعت المبيعات المتوقعة الى 6.000.000 طبق سنويًا فكم ستبلغ حصة عامر من إجمالي المبيعات السنوية
- إذا أصبح سعر الطبق الواحد 3 دنانير فكم ستبلغ إيرادات عامر؟
- إذا انخفضت المبيعات المتوقعة الى 4000.000 طبق سنويًا فكم ستبلغ حصة عامر من إجمالي المبيعات في السوق.
عزيزي الطالب قارن ما توصلت إليه بالإجابات الآتية:
- نسبة الحصة السوقية لعامر 20 %
- حجم المبيعات لمشروع عامر =
إجمالي المبيعات في السوق المستهدف×الحصة السوقية
5.000.000 × 20 %
1.000.000 وحدة من المنتج
إيرادات المشروع = حجم المبيعات × سعر الوحدة الواحدة = 1.000.000 × 2.5 = 2500000 دينار سنوياً
- إذا ارتفعت المبيعات المتوقعة إلى 6.000.000 فإن إجمالي مبيعات عامر=
إجمالي المبيعات في السوق × الحصة السوقية لمشروع عامر = 6.000.000 × 20% = 1200000 طبق
- ايرادات المشروع = حجم المبيعات × سعر الوحدة الواحدة = 1.000.000 ×3
=3.000.000 دينار سنويًا
- إجمالي مبيعات مشروع عامر = اجمالي المبيعات في السوق × الحصة السوقية لمشروع عامر
= 4.000.000 × 20 %
=800000 طبق
مفهوم نقطة التعادل
عزيزي الطالب إذا كان حجم الإيرادات أكبر من حجم التكاليف يكون الناتج موجبًا ونسميه ربحًا.
أما إذا كان حجم الإيرادات أقل من حجم التكاليف، يكون الناتج سالبًا ونسميه خسارة.
وإذا كان حجم الإيرادات مساويًا لحجم التكاليف، يكون الناتج صفراً ونسميه نقطة التعادل
ويقصد بنقطة التعادل: النقطة التي يتساوى عندها حجم الإيرادات التي يحققها المشروع مع حجم التكاليف التي ينفقها(أي لا ربح ولا خسارة)
يستعمل أسلوب تحليل نقطة التعادل لتحقيق هدفين رئيسيين هما:
- الحكم على سلامة المشروع ونجاحه ماليًا
- التخطيط عن طريق توقع حجم المبيعات اللازم للوصول إلى مستوى معين من الأرباح ولتحقيق الربح لا بد أن يتخطى المشروع نقطة التعادل
حساب نقطة التعادل
وتحسب نقطة التعادل عن طريق المعادلة الرياضية الآتية:
نقطة التعادل بالوحدات= التكاليف الثابتة÷ هامش الربح
هامش الربح = سعر بيع الوحدة – التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة
تحليل نقطة التعادل
إذا علمت ان مشروع خالد الإنتاجي التجاري ينتج سلعة من المواد الطبيعية وأن بيانات تكاليف المشروع الخاصة هي كالآتي:
- سعر البيع للوحدة الواحدة 15 دينارًا.
- التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة 9 دنانير
- التكاليف الثابتة 1500 دينار
فأجب عن الاسئلة الآتية:
- جد نقطة التعادل بالوحدات
- اذا توقع خالد تحقيق ربح سنوي مقداره 1200 دينار فما حجم المبيعات الذي يحقق ذلك
- اذا تغير سعر بيع الوحدة الواحدة ليصبح 13 دينار فما نقطة التعادل بالوحدات
عزيزي الطالب قارن ما توصلت اليه بالاجابات الآتية:
- هامش الربح= سعر الوحدة – التكاليف المتغيرة 15-9=6 دنانير
نقطة التعادل = التكاليف الثابتة ÷ هامش الربح
(1500+1200)÷6
2700 ÷6 = 450 وحدة
- في هذه الحالة يضاف الربح المراد تحقيقه الى تكاليف المشروع الثابتة وعليه فإن
نقطة التعادل بالوحدات = (التكاليف الثابتة + الربح)÷ هامش الربح
(1500+1200) ÷6 =450 وحدة
إذن لتحقيق ربح مقداره 1200 دينار يجب أن يساوي حجم المبيعات 450 وحدة
- إذا اصبح سعر بيع الوحدة الواحدة 13 ديناراً فإن
هامش الربح = سعر البيع للوحدة الواحدة – التكلفة المتغيرة للوحدة الواحدة
13-9 = 4 دنانير
نقطة التعادل بالوحدات = التكاليف الثابت ÷ هامش الربح
1500÷ 4 = 375 وحدة
لتحقيق الربح لا بد ان يتخطى المشروع نقطة التعادل، وفي مشروع خالد عليه بيع وحدات تزيد عن 375 وحدة ليحقق الربح المنشود من إقامة المشروع.
عزيزي الطالب بعد تعلمك كيفية إعداد الدراسة المالية، قم الآن بإعداد دراسة مالية لمشروعك الخاص الذي حددته سابقًا مستخدمًا الجداول الآتية:
